Introdução
O cenário fiscal em Illinois está prestes a passar por mudanças significativas com a aprovação de várias leis pela legislatura do estado. Este artigo analisa de maneira abrangente as implicações das reformas propostas, destacando pontos cruciais que afetarão diretamente as empresas e contribuintes.
Mudanças Propostas no Imposto de Renda
Limitação da Dedução de Perdas Líquidas
A legislação S.B. 2017 traz uma limitação de dedução de perdas líquidas a $100.000 por ano, impactando negativamente a capacidade de algumas empresas aplicarem benefícios de perdas incorridas durante a pandemia e anos anteriores.
Decoupling da Depreciação Acelerada
A partir de 31 de dezembro de 2021, a S.B. 2017 estabelece o desvinculamento de Illinois da depreciação acelerada federal de 100%. Isso implica que propriedades deprecíveis com 100% de bônus serão tratadas sob as regras padrão da Seção 168.
Revogação da Fase de Eliminação do Imposto Franchise
Apesar da promessa anterior de eliminação gradual do Imposto Franchise de Illinois, a S.B. 2017 reintroduz esse imposto, anulando a fase de eliminação planejada. Apenas uma isenção de $1.000 é mantida, revertendo as expectativas previamente estabelecidas.
Deduções e Adições Específicas
Adição para a Dedução GILTI
A partir de 30 de junho de 2021, a S.B. 2017 exige a adição da dedução de 50% do GILTI (Global Intangible Low-Taxed Income) à receita tributável. Essa alteração impactará a maneira como as empresas calculam seu imposto de renda estadual.
Adição para Deduções sob as Seções 245A e 243(e)
A legislação também impõe uma adição para deduções permitidas nas Seções 245A(a) e 243(e) do Código Tributário dos EUA. Essa mudança amplia a base tributável das empresas em Illinois.
Alterações na Dedução para Dividendos Estrangeiros
Com a S.B. 2017, Illinois desvincula-se da dedução para dividendos estrangeiros prevista na Seção 245(a), afetando a dedutibilidade de certos tipos de dividendos e aumentando a complexidade para contribuintes.
Incentivos Fiscais Prorrogados
Extensão de Créditos Fiscais
A S.B. 2017 prorroga a validade de vários créditos fiscais, incluindo o crédito para doações a habitações acessíveis, crédito de investimento anjo e créditos para produção de teatro ao vivo. Essas extensões visam incentivar investimentos e atividades econômicas específicas.
Implicações para Parcerias e S Corporations
Imposto Nível da Entidade para Parcerias e S Corporations
A S.B. 2531 introduz a opção para parcerias e S Corporations pagarem um imposto ao nível da entidade, proporcionando aos sócios e acionistas créditos correspondentes. Essa medida visa simplificar a tributação e distribuição de responsabilidades fiscais.
Conclusão
Com a iminente assinatura do governador, essas reformas tributárias terão um impacto substancial nas obrigações fiscais das empresas em Illinois. É imperativo que os contribuintes compreendam as nuances dessas mudanças e ajustem suas estratégias fiscais para garantir conformidade e otimização. O futuro fiscal de Illinois está moldado por essas decisões legislativas, e as empresas devem se preparar adequadamente para enfrentar os desafios que se avizinham.